En bref
- En 2026, le taux normal de l'impôt sur les sociétés est de 25 %.
- Le taux réduit de 15 % s'applique aux PME éligibles sur les premiers 42 500 € de bénéfice. La fraction supérieure est taxée à 25 %.
- Une contribution sociale additionnelle de 3,3 % frappe les grosses PME dont l'IS dépasse 763 000 €.
- La liasse fiscale des exercices clos au 31 décembre 2025 se dépose au plus tard le 20 mai 2026.
En 2026, l'impôt sur les sociétés applique un taux normal de 25 %. Les PME éligibles bénéficient d'un taux réduit de 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice, puis le taux de 25 % s'applique au-delà. Cette réduction suppose notamment un chiffre d'affaires hors taxes inférieur ou égal à 10 millions d'euros, un capital entièrement libéré et une détention conforme aux conditions précisées ci-dessous.
Impôt sur les sociétés : de quoi parle-t-on exactement ?
L'impôt sur les sociétés (IS), c'est un prélèvement annuel sur les bénéfices réalisés en France. Il vise les sociétés de capitaux : les SA, SAS et SARL y sont soumises de plein droit. Les entreprises individuelles et certaines sociétés de personnes, elles, relèvent par défaut de l'impôt sur le revenu (IR), avec la possibilité pour des structures comme l'EURL ou la SNC d'opter pour l'IS si l'intérêt fiscal le justifie (economie.gouv.fr). L'IR taxe le dirigeant, l'IS taxe la personne morale.
En 2026, le taux normal est fixé à 25 %, pour toutes les entreprises, quel que soit leur chiffre d'affaires.
Qui est concerné : sociétés de plein droit et sociétés sur option
Trois catégories cohabitent. Les sociétés soumises de plein droit (SA, SAS, SARL). Celles qui peuvent opter pour l'IS (EURL, SNC, sociétés civiles sous conditions). Et celles qui restent hors du champ de l'IS, sauf montage spécifique. Opter pour l'IS permet parfois de lisser la trésorerie d'un groupe, mais peut aussi alourdir l'imposition : ce choix se tranche avec un expert-comptable.
Le taux normal et le taux réduit PME : ce que vous payez réellement
Voici l'architecture réelle du prélèvement sur les bénéfices en 2026 :
| Tranche de bénéfice | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 42 500 €, si la PME est éligible | 15 % |
| Au-delà de 42 500 €, ou taux normal pour toutes les autres sociétés | 25 % |
Les taux et conditions applicables figurent sur la page dédiée.
Le taux réduit ne s'applique que si toutes les conditions sont remplies. Sinon, le bénéfice est imposé au taux normal dès le premier euro.
Les conditions d'éligibilité au taux réduit de 15 %
Trois conditions cumulatives : un chiffre d'affaires hors taxes inférieur ou égal à 10 millions d'euros, un capital entièrement libéré, et ce capital détenu à 75 % minimum par des personnes physiques (ou par une société elle-même détenue à 75 % par des personnes physiques). Pour les groupes, le chiffre d'affaires s'apprécie depuis peu au niveau du groupe, et non de la seule filiale (impots.gouv.fr). Une PME filiale d'un grand groupe peut donc perdre le taux réduit, même si ses propres chiffres sont modestes.
La revalorisation du plafond à 100 000 € : où en est-on en 2026 ?
Elle n'a pas été retenue. Le plafond légal en vigueur demeure celui indiqué dans le tableau, comme le confirme l'actualité DGFiP du 14 avril 2026.
La contribution sociale de 3,3 % : le piège des grosses PME
Deux seuils distincts s'appliquent, souvent confondus dans les prévisions de trésorerie.
| Seuil | Mécanisme |
|---|---|
| IS dû > 763 000 € | Déclenche la contribution sociale de 3,3 % sur (IS dû − 763 000 €) |
| Chiffre d'affaires ≤ 7 630 000 € | Exonère totalement de cette contribution |
La contribution sociale sur l'IS s'ajoute à l'impôt des entreprises ayant franchi un cap de rentabilité conséquent (LégiFiscal, Service-Public.gouv.fr, BOFiP). Le seuil de chiffre d'affaires ici, 7,63 millions d'euros, n'a rien à voir avec les 10 millions d'euros qui conditionnent le taux réduit de 15 %.
Calendrier de déclaration et de paiement de l'IS en 2026
La taxation des sociétés suit un calendrier strict, cadencé par la date de clôture de l'exercice. Pour les sociétés closes au 31 décembre 2025, la liasse fiscale se dépose au plus tard le 20 mai 2026 en télédéclaration, ou le 5 mai 2026 en version papier (impots.gouv.fr, LégiFiscal).
Côté paiement, quatre acomptes trimestriels rythment l'année : 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre 2026. Le solde de l'impôt sur les sociétés, pour les exercices clos au 31 décembre 2025, doit être réglé avant le 15 mai 2026 (Indy, L'Expert-comptable). Une échéance manquée entraîne des majorations.
Le cas des exercices à clôture décalée (délai de 90 jours)
Toutes les sociétés ne clôturent pas au 31 décembre. Pour celles à exercice décalé, le délai de dépôt de la déclaration de résultats court sur 90 jours après la date de clôture. Si votre exercice se clôt en juin ou en septembre, l'échéance du 20 mai ne vous concerne donc pas : le calendrier fiscal suit votre date de clôture.
Repérer les entreprises en fragilité de trésorerie derrière l'IS
Le bénéfice imposable affiché ne correspond jamais à la trésorerie réelle. La fiche trésorerie nette explique comment cette donnée se lit dans le bilan. Pour passer du poste comptable à une sélection exploitable, voyez comment identifier les entreprises avec une trésorerie élevée à partir des comptes annuels. Une société peut afficher un joli résultat, payer son impôt sur les sociétés dans les délais, et se retrouver quelques mois plus tard en cessation de paiements.
grapr suit cette trésorerie réelle. Chaque dépôt de comptes capté quotidiennement via le BODACC déclenche une lecture des bilans à l'INPI RNE : disponibilités réelles, capitaux propres, résultat et chiffre d'affaires historisés. L'excédent de trésorerie d'exploitation aide à interpréter cet argent au regard de l'activité. Derrière ces chiffres bruts, des ratios calculés (EBE, marge, CAF, endettement, liquidité, BFR, délais clients et fournisseurs) donnent une lecture de la santé réelle d'une entreprise, bien au-delà de sa ligne d'impôt sur les sociétés. Ces données viennent de registres publics officiels et gratuits (BODACC, INPI, INSEE Sirene). La page Nos données détaille la provenance de ces sources. Les conseillers en gestion de patrimoine y trouvent les dirigeants assis sur du cash à placer : voici grapr en logiciel de prospection CGP. Une demande d'accès à grapr se fait via la liste d'attente sur grapr.io, dans la limite des places disponibles par territoire.
FAQ
Quelle est la différence entre l'IS et l'impôt sur le revenu pour une entreprise ?
L'impôt sur les sociétés vise la personne morale (SA, SAS, SARL de plein droit), tandis que l'IR s'applique par défaut aux entreprises individuelles et à certaines sociétés de personnes. Certaines structures comme l'EURL ou la SNC peuvent opter pour l'IS si cela leur est fiscalement favorable.
Qui peut bénéficier du taux réduit de 15 % ?
Les entreprises dont le chiffre d'affaires hors taxes ne dépasse pas 10 millions d'euros, au capital entièrement libéré et détenu à 75 % minimum par des personnes physiques. Le taux réduit s'applique sur la tranche de bénéfice jusqu'à 42 500 €, le reste étant taxé à 25 %.
Le plafond du taux réduit passera-t-il vraiment à 100 000 € en 2026 ?
Non. Le plafond légal en vigueur demeure fixé à 42 500 €.
Quand payer le solde de l'impôt sur les sociétés en 2026 ?
Pour les exercices clos au 31 décembre 2025, le solde doit être réglé avant le 15 mai 2026, après quatre acomptes trimestriels versés en mars, juin, septembre et décembre 2026.
La contribution sociale de 3,3 % concerne-t-elle toutes les entreprises ?
Non. Elle ne frappe que les sociétés dont l'IS dû dépasse 763 000 €, et une exonération totale s'applique si le chiffre d'affaires reste sous 7,63 millions d'euros, un seuil distinct de celui du taux réduit à 10 millions d'euros.